陕西省非公立医疗机构协会

资金管理制度

第一章 总则

第一条 为规范陕西省非公立医疗机构协会（以下简称协会）资金管理行为，加强资金安全管控，提高资金使用效益，保障协会合法权益和健康有序发展，依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及协会章程，结合协会实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于协会及所属分支机构的全部资金活动，涵盖资金筹措、收纳、存放、使用、核算、监督等各个环节，全体协会成员、工作人员及涉及资金业务的相关方均需严格遵守。

第三条 资金管理核心原则

（一）合法性原则：所有资金活动严格遵守国家财经法律法规、相关政策及协会章程，确保资金来源合法、使用合规。

（二）安全性原则：建立健全资金内控机制，防范资金挪用、截留、流失、盗窃等风险，保障资金实物及账务安全。

（三）效益性原则：合理统筹资金，优化资金配置，杜绝浪费，确保资金使用贴合协会宗旨，最大限度发挥资金服务效能。

（四）公开透明原则：资金收支、结余及使用情况定期公示，接受协会理事会、监事、全体会员及相关监管部门的监督，确保信息真实可追溯。

（五）专款专用原则：专项资金需严格按照指定用途使用，单独核算、专款专用，不得擅自改变资金用途。

第四条 协会资金实行统一管理、集中核算，全部纳入协会指定银行账户，严禁设立“账外账”“小金库”，严禁公款私存、私设个人账户管理协会资金。

第二章 管理职责

第五条 理事会职责：作为资金管理决策核心，负责审议批准年度资金预算、决算方案；审定大额资金支出、资金筹措、对外投资等重大资金事项；监督本制度的执行情况，定期听取资金管理工作汇报，对违规资金行为提出整改意见。

第六条 监事职责：负责对协会资金管理活动进行全程监督，检查资金收支的合法性、合规性及真实性；核查资金预算执行情况、财务核算情况；发现资金管理违规行为，及时向常务理事会通报并提出处理建议，必要时向全体会员大会报告。

第七条 会长职责：对协会资金管理工作负领导责任，审批日常大额资金支出；督促资金管理制度落地实施，协调解决资金管理中的重大问题；审核年度资金预算、决算草案，签署相关资金管理文件。

第八条 财务部门职责

（一）负责日常资金管理具体工作，编制年度资金预算、决算草案，报常务事会审议。

（二）办理资金收付、银行结算等业务，严格按照审批流程审核资金支出，确保票据合法、手续齐全。

（三）建立健全资金核算体系，按照《民间非营利组织会计制度》开展账务处理，及时登记现金、银行存款日记账及相关明细账，定期编制资金收支报表、财务报表。

（四）负责银行账户管理、财务印章及票据管理，配合内部监督与外部审计工作。

（五）定期对资金使用情况进行分析，向理事会、会长提交资金使用分析报告，提出资金优化配置建议。

（六）保管资金相关档案资料，确保档案完整、可查询。

第九条 会计与出纳岗位职责

（一）会计：负责资金账务核算、财务报表编制、税务申报工作；审核原始凭证、记账凭证的合法性、准确性；核对账证、账账、账实一致性；不得经手现金收付及银行票据传递。

（二）出纳：负责现金收付、银行存款存取及结算业务，严格遵守现金管理规定；登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结、账实相符；保管库存现金、空白银行票据、财务专用章；及时将收付凭证移交会计核算，不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、债权债务账目的登记工作。

第十条 各部门职责：各部门根据工作需要提出资金使用申请，明确资金用途、金额及使用计划；配合财务部门做好资金支出审核，提供相关合法凭证；严格按照批准的用途使用资金，杜绝超范围、超额度使用资金。

第三章 资金筹措管理

第十一条 协会资金筹措渠道需符合国家法律法规及协会章程规定，主要包括：

（一）会费收入：按协会章程规定的会员等级、收费标准收取的会员会费。

（二）捐赠收入：国内外组织、企业或个人自愿捐赠的资金。

（三）服务收入：为会员或社会提供咨询、培训、会展、技术交流等合规服务取得的收入。

（四）政府补助收入：政府相关部门拨付的专项补助或非专项补助资金。

（五）投资收益：经理事会批准，合理利用闲置资金进行合规投资取得的收益。

（六）其他合法收入：银行存款利息、资产处置收入等符合规定的收入。

第十二条 资金筹措管理要求

（一）会费收入：收费标准需经会员代表大会审议通过，并在协会章程中明确；收取会费时，财务部门需开具合规票据，及时足额存入协会指定银行账户，逐一登记会员缴费情况，不得截留、拖欠会费。

（二）捐赠收入：接受捐赠时，需与捐赠方签订捐赠协议，明确资金用途、使用期限及双方权利义务；专项捐赠需注明专项用途，严格按照协议约定使用；捐赠资金需及时入账，出具捐赠票据，定期向捐赠方反馈资金使用情况。

（三）服务收入：收费标准需经理事会审议确定，严禁超标准收费、强制收费；收取服务费用时，需签订服务合同，开具合规票据，及时入账，做到账证相符。

（四）政府补助收入：接受政府补助资金时，需明确补助用途及要求，单独核算，定期向拨付部门报告资金使用情况，接受监管；补助资金结余需按拨付部门要求处理，不得擅自挪用。

（五）投资收入：闲置资金投资需经理事会全体成员三分之二以上表决通过，选择低风险、合规的投资渠道，明确投资责任人及风险防控措施；投资收益需及时入账，定期向理事会报告投资情况及收益分配方案。

第十三条 严禁通过非法集资、强制摊派、违规收费等违法违规方式筹措资金。

第四章 资金存放管理

第十四条 协会资金需存入经理事会批准的合法商业银行，开设独立的基本存款账户，确有必要增设一般存款账户、专用存款账户的，需经理事会批准，并在账户开立后30日内按规定向登记管理机关备案。

第十五条 银行账户管理要求

（一）银行账户仅限协会资金核算使用，不得用于与协会无关的资金往来，不得为其他单位或个人提供账户使用、资金结算等便利。

（二）所属分支机构不具有法人资格，不得开设独立银行账户，其全部资金收支纳入协会基本存款账户统一管理。

（三）银行账户的开立、变更、注销，需经理事会批准，由财务部门按银行规定办理相关手续，留存相关文件资料备查。

（四）财务部门需定期与银行核对账户余额，每月编制银行存款余额调节表，核对未达账项，确保账实相符、账账相符。

第十六条 库存现金管理

（一）严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过3000元，超过限额的现金需及时存入银行账户。

（二）现金使用范围仅限：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；超出范围的支出，一律通过银行转账结算。

（三）严禁用白条抵充库存现金，严禁挪用现金，严禁私设“小金库”，严禁从现金收入中直接支付支出。

（四）出纳每日核对库存现金，每月由会计对库存现金进行盘点，编制现金盘点报告，发现短缺、溢余及时查明原因，上报会长处理。

第十七条 财务印章及票据管理

（一）财务印章（财务专用章、法人章）实行分人保管、相互监督，财务专用章由会计保管，法人章由会长保管，严禁一人保管全部财务印章。

（二）使用财务印章办理银行转账、现金支取等业务时，需经相关负责人审批，严格履行用印登记手续，注明用印事由、金额、日期及经办人，用印后及时收回保管。

（三）空白银行票据由出纳专人保管，建立领用、注销登记制度，领用票据需注明领用用途、金额上限及领用日期，使用后及时注销，未使用的空白票据不得转借、转让，严禁签发空头支票、远期支票。

（四）财务印章、空白票据丢失，需立即向会长报告，及时办理挂失手续，追究相关责任人责任。

第五章 资金使用管理

第十八条 协会资金使用需遵循“量入为出、统筹兼顾、专款专用、厉行节约”的原则，严格按照预算执行，优先保障协会核心业务、日常办公及会员服务所需资金。

第十九条 资金使用范围

（一）日常办公支出：办公用房租金、水电费、办公耗材、通讯费、差旅费、物业费等日常运营支出。

（二）人员支出：工作人员工资、津贴、奖金、社保公积金、福利费等。

（三）业务活动支出：行业调研、会员培训、会展交流、技术推广、公益活动等与协会宗旨相关的业务支出。

（四）专项支出：按捐赠协议、政府补助要求使用的专项资金，以及理事会批准的特定用途资金。

（五）其他支出：税费、审计费、法律咨询费、资产购置及维修、会员奖励等符合规定的支出。

第二十条 资金使用严禁下列行为

（一）挪用、截留、侵占协会资金。

（二）用于与协会宗旨无关的支出。

（三）擅自改变专项资金用途。

（四）虚报、冒领、伪造票据套取协会资金。

（五）违规支付回扣、礼金、礼品等不正当支出。

（六）向出资人、设立人或会员分配资金利润。

（七）其他违法违规、违反协会章程的资金使用行为。

第二十一条 资金支出审批流程

经办人填写费用报销单及相关原始凭证→部门负责人审核→财务负责人审核→秘书长、会长审批→出纳人员办理支付手续（核对审批手续齐全后，通过现金或银行转账支付）→会计人员登记入账。

大额资金支出管理：单笔支出达到协会财务报销制度规定限额标准的，应严格按照制度规定的审批权限和程序履行审批流程，经审批同意后，方可办理资金支付手续。

第二十二条 支出凭证要求

（一）所有资金支出必须提供合法、真实、完整的原始凭证，发票需加盖开票单位财务专用章或发票专用章，内容填写完整，不得使用虚假发票、过期发票、白条等无效凭证入账。

（二）支出凭证需与支出事由、金额一致，涉及合同、协议的，需附上合同、协议复印件；涉及物资采购的，需附上采购清单、验收证明。

（三）差旅费、会议费等支出，需严格按照协会财务报销制度规定执行。

第二十三条 资金支付管理

（一）资金支付优先采用银行转账方式，严禁大额现金支付。特殊情况需支付现金的，需经会长审批，注明理由，留存相关证明。

（二）出纳办理支付时，需再次核对审批手续、凭证金额，确认无误后再进行支付。

（三）资金支付后，若发现错误，经办人需及时向财务部门、会长报告，查明原因后，由财务部门按规定办理退款、更正手续，不得擅自调整账务。

（四）专项资金支付需严格按照协议约定，结合项目进度支付，不得提前支付、超额支付，项目完成后，及时办理结算手续。

第六章 资金核算与报表管理

第二十四条 财务部门需按照《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及本制度规定，建立健全资金核算体系，规范账务处理流程，确保资金核算真实、准确、完整、及时。

第二十五条 会计人员需根据合法有效的原始凭证、记账凭证，及时登记现金日记账、银行存款日记账、总账及相关明细账，做到账证相符、账账相符、账实相符；定期进行账务核对，发现问题及时查明原因，上报处理并调整账务。

第二十六条 资金核算要求

（一）会费收入、捐赠收入、服务收入等各类收入，需按类别单独核算，明确区分非专项收入与专项收入。

（二）专项资金实行单独核算、专款专用，单独登记台账，详细记录资金收支情况，确保专项用途可追溯。

（三）资金支出按使用范围、部门进行明细核算，准确归集各项支出，便于成本分析和预算考核。

（四）严格按照国家税法规定，及时计提、缴纳相关税费，做好税务申报工作，留存税务相关资料备查。

第二十七条 财务报表与资金报告管理

（一）财务部门每月编制《资金收支明细表》《现金盘点报告》《银行存款余额调节表》。

（二）每季度编制资产负债表、业务活动表等财务报表，上报会长。

（三）每年编制年度资金预算、决算草案及年度财务报告，经理事会审议通过后，向全体会员公示，并按规定向相关监管部门报送。

（四）专项资金需按捐赠方、政府拨付部门要求，定期编制专项资金使用报告，反馈资金使用进度、效果，接受监督。

（五）财务报表、资金报告需真实、准确、完整，不得篡改、伪造，报表编制人员、审核人员、审批人员需签字确认，留存归档。

第二十八条 财务档案管理：资金相关档案由会计专人保管，按照《会计档案管理办法》规定整理归档，建立档案台账，明确保管期限。

第二十九条 财务档案查阅、借阅需履行登记手续，经会长或财务负责人批准，查阅人不得涂改、损毁、转借档案，查阅结束后及时归还；严禁私自查阅、复制财务档案。

第七章 资金监督与检查

第三十条 协会建立多层次资金监督体系，包括理事会监督、监事监督、财务部门内部监督、会员监督及外部监督，确保资金管理合法合规。

第三十一条 内部监督

（一）财务部门每月进行内部账务核对、资金盘点，每季度进行资金使用自查，发现违规问题及时整改，上报会长。

（二）监事每年对协会资金管理情况进行一次全面检查，重点检查资金收支合规性、预算执行情况、财务核算真实性、印章及票据管理情况，形成检查报告，向理事会提出监督意见。

（三）常务理事会每年对资金预算执行情况、大额资金使用情况进行专项检查，听取财务部门工作汇报，对资金管理中的问题及时研究解决。

第三十二条 外部监督

（一）协会每年聘请具有资质的第三方审计机构，对协会资金收支、财务核算、预算执行等情况进行审计，出具审计报告，向理事会、全体会员公示，并按规定报送相关监管部门。

（二）接受财政、税务、民政等政府监管部门的监督检查，积极配合提供相关财务资料，对检查中提出的问题及时整改。

（三）接受捐赠方、政府补助拨付部门的监督，按要求提供资金使用相关资料，反馈资金使用效果。

第三十三条 会员监督

协会资金收支情况、年度预算决算、审计报告等，需定期在协会官网、会员群或会员大会上公示，接受全体会员监督；会员对资金管理有疑问的，可向监事、财务部门提出质询，相关部门需在15日内予以答复。

第三十四条 监督检查重点

（一）资金来源的合法性，是否存在非法集资、违规收费等行为。

（二）资金使用的合规性，是否符合本制度规定、预算要求及专项用途，是否存在挪用、截留、套取资金等行为。

（三）财务核算的真实性、准确性，是否存在账实不符、篡改账务、设立“账外账”等行为。

（四）银行账户、财务印章、空白票据的管理情况，是否存在安全隐患。

（五）预算执行情况，是否存在超预算支出、无预算支出等行为。

第八章 责任追究

第三十五条 对违反本制度规定，出现下列行为之一的，视情节轻重，对相关责任人给予批评教育、通报批评、经济处罚、解除职务等处理；涉嫌违法违规的，移交司法机关依法追究法律责任；给协会造成资金损失的，依法追究赔偿责任：

（一）未经审批擅自支出资金、超额度支出资金、改变资金用途的。

（二）虚报、冒领、伪造、变造凭证套取协会资金的。

（三）挪用、截留、侵占协会资金，私设“小金库”、公款私存的。

（四）违规开设、变更、注销银行账户，违规使用银行账户的。

（五）擅自使用、出借、丢失财务印章、空白票据，或违规签发空头支票、远期支票的。

（六）未按规定进行资金核算、编制财务报表，篡改账务、隐瞒资金收支情况的。

（七）未按规定保管财务档案，造成档案损毁、丢失、泄露的。

（八）在资金监督检查中，隐瞒实情、弄虚作假、拒绝配合的。

（九）违规筹措资金、违规投资，造成资金损失的。

（十）其他违反本制度及相关法律法规的行为。

第三十六条 相关责任人对处理决定有异议的，可向理事会、监事提出申诉，理事会、监事需在15日内组织复核，作出复核决定。

第九章 附则

第三十七条 本办法由协会财务部负责解释。

第三十八条 本办法经2026年4月28日协会第二届常务理事会第一次会议审议通过，本制度未尽事宜，按照国家相关法律法规、《民间非营利组织会计制度》及协会章程执行；若国家法律法规、政策发生调整，按新规定执行。

第三十九条 本办法自印发之日起施行。